2008年度 （單位：人民幣元）
資金佔 資金佔 佔用方與 上市公司 本期初佔 本期佔用累 本期佔用 本期償還累 本期末佔 佔用形
用方類別 用方名稱 上市公司的 核算的會計 用資金餘額 計發生金額 資金的利息 計發生金額 用資金餘額 成原因 佔用性質
關聯關係 科目
控股股東、 雲南泰麗 實際控制 應收賬款 …776 4 531 3 730 25 正常銷售 經營性佔用
實際控制人 宮珠寶有限 人附屬企業
及其附屬 公司
企業
小計 …776 4 531 3 730 25
上市公司
的子公司及
其附屬企業
小計
關聯自然
人及其控制
的法人
小計
其他關聯
人及其附屬
企業
小計
總計 …776 4 531 3 730 25
法定代表人 分管會計工作的負責人： 會計機構負責人：
中銀絨業股改業績達標術（1）
2007年，寧夏中銀絨業國際集團公司透過重組式股改入主聖雪絨（000982），聖雪絨改名中銀絨業，中銀絨業對重組後的公司未來三年經營業績做出承諾：
如果重組後的公司出現以下觸發條件所列三種情況之一時，中銀絨業將對公司除中銀絨業外的其他股東追送股份，追送僅限一次，追送股份總數為8 600 000股，每10股股份獲付1股。
第一種情況：如果本次資產置換在2007年12月31日前完成，則公司：（1）在2007年未能扭轉虧損；（2）2008年實現淨利潤低於3 100萬元；（3）2009年實現淨利潤低於
3 410萬元。出現以上任一情形均視為觸發追送股份條件；
第二種情況：本公司2007年度或2008年度或2009年度財務報告被出具非標準的無保留審計意見；
第三種情況：本公司未能按法定披露時間披露2007年或2008年或2009年年度報告。
2009年2月20日，中銀絨業釋出2008年報，2008年中銀絨業實現歸屬於母公司淨利潤3 558萬元，超過股改承諾的3 100萬元目標，可是筆者瀏覽了該公司2008年報，發現中銀絨業2008年利潤總額只有2 564萬元，為什麼淨利潤高達
3 558萬元呢？原來，該公司2008年所得稅費用為…650萬元、少數股東收益也是…344萬元，因此導致中銀絨業2008年利潤總額與歸屬母公司淨利潤倒掛高達994萬元。
筆者再查該公司所得稅費用及遞延所得稅資產附註，懷疑該公司所得稅會計存在嚴重問題。請看該公司所得稅費用附註：
該公司在2007年末確認了可彌補虧損的遞延所得稅資產954萬元，2008年末可彌補虧損減少，按理，遞延所得稅資產應該減少，可是中銀絨業2009年末彌補虧損遞延所得稅增加至1 391萬元，包括壞賬準備在內，該公司年末的遞延所得稅資產比年初增加772萬元，這在會計上對2008年所得稅費用影響是…772萬元（這個數與所得稅費用中遞延所得稅收益758萬元有差異，不知道是什麼原因）。為什麼會有這種情況發生？原來，中銀絨業年初是按15％稅率確認遞延所得稅資產，年末是按25％確認，所以基數減少，但餘額反而增加。
（貨幣單位：元）
專案 本年發生額
會計利潤 25 638
加：納稅調增專案合計 13 317
減：納稅調減專案合計 33 049
應納稅所得額 5 907
適用所得稅稅率 25％、
當期應交所得稅 1 077
加：遞延所得稅費用
減：遞延所得稅收益 7 576
所得稅費用 …6 499
注：本公司2008年12月31日遞延所得稅資產賬面價值為18 269 元。