遞 延 稅 款反映採用納稅影響會計法進行所得稅會計核算
借 項的企業，尚未轉銷的遞延稅款金額。
短 期 借 款反映企業借入尚未歸還的一年期以下的借款。
應 付 票 據反映企業為了抵付貨款等而開出尚未到期付款
的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票
應 付 帳 款反映企業購買原材料或接受勞務等供應而應付
給供應單位的款項。
預 收 收 款反映企業預收購買單位的貨款。
應 付 工 資反映企業應付未付的職工工資。
應付福利費反映企業提取的福利費的期末餘額。
應 交 稅 金反映企業應交未交的各種稅金（多交或尚未抵扣
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的稅金以“…”號填列）。
應 付 股 利反映企業應付未付給投資者及其他單位和個人
的股利或利潤（多付數以“…”號填列）。
其他應交款反映企業應交未交的除稅金、應付利潤以外的各
種款項（多交數以“…”號填列）。
其他應付款反映企業所有應付和暫收其他單位和個人的款
項，如應付保險費、存入保證金等。
預 提 費 用反映企業所有已經預提計入成本費用而尚未交
付的各項費用。
其他流動負反映除上述流動負債以外的其他流動負債。
債
預 計 負 債反映各項預計的負債，包括對外提供擔保，商業
承兌匯票，貼現，未決訴訟，產品質量保證等可
能產生的負債。
一年內到期反映企業將於一年內到期的長期負債
的長期負債
長 期 借 款反映企業借入尚未歸還的一年期以上的借款本
息。
應 付 債 券反映企業發行的尚未償還的各種長期債券的本
息。
長期應付款反映企業期末除長期借款和應付債券以外的其
他各種長期應付款。如在採用補償貿易方式下引
進國外裝置，尚未歸還外商的裝置價款；在融資
租賃方式下，企業應付未付的融資租入固定資產
的租賃費以及住房週轉金等。
其 他 長 期反映除上述長期負債專案以外的其他長期負債。
負 債上述長期負債各專案中將於一年內到期的長期
負債，應在本表“一年內到期的長期負債”專案
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內另行反映。
實 收 資 本反映企業實際收到的資本總額。
資 本 公 積反映企業資本公積期末餘額。
盈 餘 公 積反映企業提取盈餘公積期末餘額。
未分配利潤反映企業歷年積存的利潤。
資產負債表的作用
1．資產負債表向投資者揭示了企業擁有或控制
的能用貨幣表現的經濟資源，即資產的總規模及具體
的分佈形態。由於不同形態的資產對企業的經營活動
有不同的影響，因而對企業資產結構的分析可以對企
業的資產質量作出一定的判斷。
2．把流動資產（一年內可以或準備轉化為現金
的資產）、速動資產（流動資產中變現能力較強的貨
幣資金、債權、短期投資等）與流動負債（一年內應
清償的債務責任）聯絡起來分析，可以評價企業的短
期償債能力。這種能力對企業的短期債權人尤為重
要。
3．透過對企業債務規模、債務結構及與所有者
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權益的對比，可以對企業的長期償債能力及舉債能力
（潛力）作出評價。一般而言，企業的所有者權益佔
負債與所有者權益的比重越大，企業清償長期債務