存貨、償還債務、償付利息、支付股利、交納稅金等，現金流入主要包括銷售直接收回現金和應收賬款回收而收入的現金。現金流入和現金流出之差就是現金流量節餘。
圖3…1利潤表與現金流量表的區
二、現金流是企業的生命線
在東南亞地區爆發金融危機以後，企業界提出了“現金為王”的口號。沒有現金流，企業就無法生存。誰有現金，誰的抗風險能力就強。現金獲得的能力決定了企業未來的競爭力。
透過對現金流問題的研究，我們會吃驚地發現，全球除了兩家最大的國際商業銀行外，微軟是現金儲備量最大的企業，具備了700億美元的現金儲備。為什麼呢？眾所周知，高科技的知識型企業最寶貴的就是人，而人員具有高度的流動性，所以，知識型企業一旦出現危機，不會像傳統型的企業那樣可以保有大量資產來抵抗風險。因此，知識型的企業應該比傳統型的企業在現金流的管理上更保守，因為它們經不起現金流短缺的考驗。
例如，我國的華為公司在經營非常良好的階段，總裁任正非敏感地意識到了企業未來的風險，決定將華為的優質資產——網路能源裝置公司，出售給美國的艾默生電氣公司，從而獲得了近七億美元的現金收益。華為正是用這筆現金存量度過了那段困難期。正如任正非所說，“它是幫助華為度過了冬天的棉襖”。當今企業的經營具有高風險。一個新產品出來後，如果後期產品不能跟上，中間就有一個停滯期。在這個停滯期中，企業必須有相當的現金儲備幫助員工度過。所以，現金流的問題不是簡單的小問題，實際上是牽扯企業生命線的大問題。
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三、現金流量表分解（1）
企業是如何來管理這些現金流的呢？
（一）現金收入構成表
表3…1現金收入構成表
專案 金額（元）
經營活動的現金收入
其中：來自銷售的吸納金收入
其他收費返還
收到的其他收入
投資活動的現金收入
其中：收回對外投資的現金收入
取得投資收益所收到的現金
處置固定資產收到的現金
籌資活動的現金收入
其中：借款收到的現金
現金收入合計
企業現金收入來自企業經營的三個方面。
1�經營活動
現金流量表中經營活動的現金流入的專案內容構成如下：
（1）銷售商品、提供勞務收到的現金專案：反映企業銷售商品、提供勞務實際收到的現金（含銷售收入和應向購買者收取的增值稅額），包括本期銷售商品、提供勞務收到的現金，以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現金和本期預收的賬款，但也要扣除本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現金。還包括企業銷售材料和代購代銷業務收到的現金。
（2）收到的稅費返還專案：反映企業收到返還的各種稅費，比如收到的國家稅務政策退回的增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、教育費附加等各種稅費的返還數。
（3）收到的收入專案：此項是填寫企業與經營活動有關的現金收入。主要是由於企業經濟活動而發生的一系列現金收入。比如，採購原材料時由於損失而由供應商支付的賠償收入，銷售商品時因客戶違約沒收其定金的現金收入等，都反映在此專案內。
企業的經營活動中，銷售產品和提供勞務是產生現金流入的主要來源。經營活動中的現金支出是採購、銷售商品中產生的銷售費用和管理費用，還有稅金支出。收和支之間產生的餘額叫現金的存量。現金存量有可能為正，也可能為負。比如，企業在開辦之初，為了擴充套件市場、開啟銷路，前期投入較大，其現金結餘就有可能為負數。這種負的現金流，就需要企業股東的投資來支撐。
因此，處在創業期的企業，往往現金流是負數。所以，小企業要儘快使自己的經營活動產生正向現金流。
2�投資活動
現金流量表中投資活動的現金收入各專案的內容如下：
（1）投資收回所收到的現金：反映企業因對外短期、長期投資到期而收回的現金。但不包括長期債權投資收回的非現金收入。
（2）取得投資收益所收到的現金：反映企業因對外的短期、長期投資分得的利息、股利、利潤等投