資性的收益而獲得的現金收入。
（3）處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金淨額：反映企業處置無形資產、固定資產和其他長期資產而獲得的現金淨值收入，也就是處置資產時扣除所花費的費用後的現金。由於自然災害所造成的固定資產等長期資產損失而收到的保險公司的保險賠償收入，也在此反映。
（4）收到其他與投資活動有關的現金：企業除了上述各項收入以外，收到的其他與投資活動有關的現金收入在此反映。若某項現金流入量很大，就必須單獨反映。
企業到了一定的發展階段之後，會有投資活動。企業出售固定資產、無形資產，投資的利息收益，都是投資的現金收益。而進行對外的專案投資或者長期的金融投資，就會產生投資活動的現金支出，投資活動餘額也就有了正負數。
3�籌資活動
現金流量表中籌資活動的現金流入各專案的內容如下：
（1）吸收投資所產生的現金專案：反映企業收到的投資者投入的現金，包括以發行股票方式籌集到的股款淨額、發行債券實際收到的現金等。
三、現金流量表分解（2）
（2）借款所收到的現金專案：反映企業向金融機構借貸的各種短期、長期借款所收到的現金。
（3）收到的其他與籌資活動有關的現金專案：反映企業除上述各個專案外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。其他現金流入，如價值較大，則要單獨列專案反映。
當企業進入高速發展期之後，企業一般都有融資的需求，融資活動也就是我們所說的籌資活動，籌資活動的現金是指企業的借款、發行債券等得到的現金。籌資活動的正現金是借入款項、利息收益等；籌資活動的負現金是購買股票、債券、償還借款、支付股息等。當企業借入款項大於支出，現金流就為正；當企業的還款額大於收入金額，現金流就為負數。
（二）現金支出構成表
經營活動、投資活動和籌資活動的現金支出構成了企業的現金總支出。要分析現金支出，第一，要看整個現金流量的組成結構，例如經營活動、投資活動、籌資活動三者在企業總現金支出中的比例。第二，要看現金收入和支出是否匹配。比如，如果一家企業的整個收入主要是靠經營活動，整個支出主要是投資活動，這就說明企業主要是在進行投資活動。
表3…2現金支出構成表
專案 金額（元）
經營活動的現金支出
其中：購買商品支出
支付給職工的現金
支付的各種稅費
支付其他現金
投資活動的現金支出
其中：投資所支付的現金
購置固定資產支付的現金
支付其他現金
籌資活動的現金支出
其中：償還債務支付的現金
分配利潤或償還利息支付的現金
融資租賃固定資產租賃費
現金支出合計
企業現金支出的三個方面如下：
1�經營活動
現金流量表中經營活動的現金流出的各專案內容如下：
（1）購買商品、接受勞務支出支付的現金專案：反映企業購買商品、接受勞務實際支付的現金，包括本期購入商品、接受勞務支付的現金以及本期支付前期購入商品、接受勞務的未付款項和本期預付款項。本期發生的退貨收到的現金應從本專案內扣除。
（2）支付給職工以及為職工支付的現金專案：反映企業實際支付給職工，以及為職工支付的現金，包括本期實際支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。
（3）支付的各項稅費專案：反映企業當期實際上繳稅務部門的各種稅金，以及支付教育費附加、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船使用稅、預交的營業稅等。
（4）支付的其他與經營活動有關的現金專案：反映企業除了上述各專案外，支付的其他與經營活動有關的現金的流出，如罰款支出、支付的差旅費、業務招待費的現金支出，支付的保險費等。
2�投資活動
現金流量表中投資活動的現金流出的各專案內容如下：
（1）購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金專案：反映企業購買、建造固定資產，取得無形資產和其他長期